La retención del IRPF se obtiene aplicando la escala de retención a tu sueldo anual, una vez restados los gastos deducibles, y descontando la cuota que corresponde a tu mínimo personal y familiar.
El resultado se convierte en un porcentaje, el tipo de retención, que la empresa aplica a cada nómina. Esta guía sigue el documento de la Agencia Tributaria sobre las retenciones de 2026 para el territorio común, es decir, para toda España salvo el País Vasco y Navarra, que tienen sus propias normas. Incluye la escala, los pasos del cálculo, un ejemplo con números y los casos con tipo fijo. En México el impuesto equivalente es el ISR, con otras reglas.
Qué es la retención del IRPF en la nómina
La retención es un adelanto del impuesto. Cada mes, la empresa descuenta de tu nómina un porcentaje del sueldo y lo ingresa en Hacienda a tu nombre. En la declaración de la renta se compara lo retenido con el impuesto real del año: si se retuvo de más, Hacienda devuelve la diferencia; si se retuvo de menos, toca pagar.
Por eso el tipo de retención intenta acercarse al impuesto que pagarás de verdad. Se calcula con tu sueldo previsto para el año y con tu situación personal y familiar, que comunicas a la empresa con el modelo 145: hijos, ascendientes a cargo, discapacidad o pensiones que pagas.
El tipo es un porcentaje del sueldo bruto, así que conviene manejar con soltura los porcentajes para entender tu nómina.
Los tramos del IRPF para la retención en 2026
El documento de la Agencia Tributaria sobre las retenciones de los rendimientos del trabajo en 2026 recoge la escala de retención del artículo 101.1 de la Ley del IRPF:
| Base hasta (€) | Cuota (€) | Resto de base hasta (€) | Tipo |
|---|---|---|---|
| 0 | 0 | 12.450 | 19 % |
| 12.450 | 2.365,50 | 7.750 | 24 % |
| 20.200 | 4.225,50 | 15.000 | 30 % |
| 35.200 | 8.725,50 | 24.800 | 37 % |
| 60.000 | 17.901,50 | 240.000 | 45 % |
| 300.000 | 125.901,50 | En adelante | 47 % |
Se lee así: para una base de 26.100 €, los primeros 20.200 € suman 4.225,50 € de cuota, y los 5.900 € restantes tributan al 30 %, es decir, 1.770 € más. Cada tramo solo se aplica a la parte de la base que cae dentro de él.
Paso a paso: del sueldo bruto a la base de retención
La base para calcular el tipo de retención parte de tus retribuciones anuales previstas y les resta varios conceptos:
- Cotizaciones a la Seguridad Social que pagas tú, que son gastos deducibles.
- Otros gastos: con carácter general, 2.000 € al año, y más en algunos casos, como personas con discapacidad que trabajan.
- Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: 7.302 € si el rendimiento neto no pasa de 14.852 €, una cantidad menor entre 14.852 € y 19.747,49 €, y nada a partir de 19.747,50 €.
También hay reducciones adicionales en situaciones concretas, por ejemplo 600 € si tienes más de dos descendientes con derecho al mínimo, o 1.200 € si cobras una prestación por desempleo.
El mínimo personal y familiar
El mínimo personal y familiar representa la parte de la renta que se destina a necesidades básicas y no tributa. Para la retención se suma el mínimo del contribuyente, que con carácter general es de 5.550 € al año, y los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad que hayas comunicado.
No se resta de la base. En su lugar, se calcula la cuota que le correspondería con la misma escala y se descuenta de la cuota de la base. Con el mínimo general de 5.550 €, esa cuota es 5.550 × 19 % = 1.054,50 €.
Además, existe un mínimo excluido de retención: si tu sueldo no lo supera, no se retiene nada. Para 2026, en la situación general sin hijos, es de 15.876 € al año.
Del importe de la cuota al tipo de retención
La cuota de retención es la diferencia entre la cuota de la base y la cuota del mínimo personal y familiar. Si sale negativa o cero, no hay retención.
Para sueldos que no pasan de 35.200 € al año, hay un límite: la cuota no puede superar el 43 % de la diferencia entre el sueldo y el mínimo excluido de retención que te corresponda.
Por último, el tipo de retención es la cuota dividida entre las retribuciones anuales, multiplicada por 100 y expresada con dos decimales. Ese porcentaje es el que ves en tu nómina. El cuadro de tipos de retención de 2026 de la Agencia Tributaria confirma que, para las relaciones laborales en general, el tipo es variable y sale de este procedimiento.
Ejemplo con un sueldo de 30.000 euros
Supongamos una persona soltera, sin hijos ni otras circunstancias, con un sueldo bruto anual de 30.000 € y unas cotizaciones a la Seguridad Social de 1.900 € al año (la cifra exacta aparece en tu nómina).
| Paso | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Rendimiento menos gastos | 30.000 − 1.900 − 2.000 | 26.100 € |
| Reducción por rendimientos del trabajo | no procede, supera 19.747,50 | 0 € |
| Cuota de la base | 4.225,50 + 5.900 × 30 % | 5.995,50 € |
| Cuota del mínimo personal | 5.550 × 19 % | 1.054,50 € |
| Cuota de retención | 5.995,50 − 1.054,50 | 4.941 € |
| Límite del 43 % | 43 % × (30.000 − 15.876) | 6.073,32 € (no se aplica) |
| Tipo de retención | 4.941 ÷ 30.000 × 100 | 16,47 % |
Si cobras en 12 pagas de 2.500 €, cada nómina lleva 2.500 × 16,47 % = 411,75 € de retención. Con 14 pagas, el tipo es el mismo y cambia solo el importe de cada paga.
Casos con tipo fijo o tipo mínimo
No todo se calcula con la escala. El documento de la Agencia Tributaria fija tipos especiales para algunos casos:
- contratos de duración inferior al año: tipo mínimo del 2 %;
- atrasos de años anteriores: tipo fijo del 15 %;
- cursos, conferencias y seminarios ocasionales: tipo fijo del 15 %;
- consejeros y administradores: 35 %, o 19 % si la entidad factura menos de 100.000 €.
Si prefieres no tener que pagar en la declaración, puedes pedir por escrito a la empresa un tipo de retención superior al que te corresponde, con al menos cinco días de antelación a la nómina. Ese tipo se aplica como mínimo hasta final de año, y el máximo que se puede pedir es el 47 %.
Cómo comprobar tu retención
Para comprobar tu nómina basta con tres datos: el sueldo bruto, el importe retenido y el tipo que figura. Multiplica el bruto de la nómina por el tipo y compara con lo retenido; deben coincidir al céntimo o casi.
Si tu situación cambia durante el año, por ejemplo por el nacimiento de un hijo o una subida de sueldo, comunícalo con un nuevo modelo 145 para que la empresa recalcule el tipo. La Agencia Tributaria ofrece además un programa de ayuda para hacer el cálculo completo.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula la retención del IRPF en la nómina?
Se resta al sueldo anual las cotizaciones y otros gastos, se aplica la escala de retención, se descuenta la cuota del mínimo personal y familiar y se divide el resultado entre el sueldo para obtener el tipo.
¿Cuáles son los tramos de la escala de retención en 2026?
19 % hasta 12.450 €, 24 % hasta 20.200 €, 30 % hasta 35.200 €, 37 % hasta 60.000 €, 45 % hasta 300.000 € y 47 % por encima, según la Agencia Tributaria.
¿Cuál es el mínimo personal para la retención?
Con carácter general, 5.550 € al año, a los que se suman los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad que se hayan comunicado.
¿Cuándo no se aplica retención en la nómina?
Cuando el sueldo anual no supera el mínimo excluido de retención: 15.876 € en la situación general sin hijos para 2026.
¿Qué tipo de retención se aplica a un contrato de menos de un año?
Un tipo mínimo del 2 %, según el documento de retenciones de 2026 de la Agencia Tributaria.
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